JPK_V7 to jeden plik, który łączy ewidencję VAT (rejestry sprzedaży i zakupu) z deklaracją VAT. Zastąpił on osobne deklaracje VAT-7 i pliki JPK_VAT. Występuje w dwóch wariantach — JPK_V7M i JPK_V7K — różniących się tym, jak często składasz część deklaracyjną.
Czym różni się JPK_V7M od JPK_V7K
| JPK_V7M | JPK_V7K | |
|---|---|---|
| Rozliczenie | miesięczne | kwartalne |
| Część ewidencyjna | co miesiąc | co miesiąc |
| Część deklaracyjna | co miesiąc | raz na kwartał (za trzeci miesiąc kwartału) |
| Dla kogo | rozliczenie miesięczne (domyślne) | tzw. mali podatnicy rozliczający VAT kwartalnie |
Uwaga: przy JPK_V7K ewidencję i tak wysyłasz co miesiąc — kwartalnie składasz tylko część deklaracyjną z rozliczeniem podatku.
Termin wysyłki
Plik składasz do 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Za styczeń — do 25 lutego; za I kwartał (część deklaracyjna V7K) — do 25 kwietnia. Jeśli 25. dzień wypada w sobotę lub dzień wolny, termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.
Kody GTU i oznaczenia
W części ewidencyjnej niektóre transakcje trzeba oznaczyć — m.in. kodami GTU (grupy towarów i usług, np. GTU_01–GTU_13) oraz oznaczeniami procedur. Dobry program księgowy podpowiada oznaczenia automatycznie.
Korekty JPK_V7
- błąd tylko w ewidencji → korygujesz część ewidencyjną,
- błąd w rozliczeniu podatku → korygujesz część deklaracyjną (a często cały plik),
- korektę składasz, wysyłając nowy, poprawiony plik za dany okres.
Źródła
- Rozporządzenie Ministra Finansów, Investycji i Rozwoju z 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług — ISAP
- Ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (art. 99 i 109) — podatki.gov.pl / VAT
- Ministerstwo Finansów — JPK_VAT z deklaracją
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Szczegóły i struktury plików potwierdzaj w aktualnych materiałach Ministerstwa Finansów.