Od 1 stycznia 2026 r. limit tzw. zwolnienia podmiotowego z VAT wzrósł z 200 000 zł do 240 000 zł. To pierwsza podwyżka tego progu od 2017 r. Ze zwolnienia korzystają podatnicy, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym tej kwoty.
Jak liczyć limit 240 000 zł
- bierzesz pod uwagę wartość sprzedaży z poprzedniego roku — bez kwoty podatku (netto),
- do limitu nie wlicza się m.in. wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz niektórych transakcji zwolnionych,
- dla firm rozpoczynających działalność w trakcie roku limit liczy się proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności,
- po przekroczeniu 240 000 zł zwolnienie traci moc od czynności, którą przekroczono limit — od niej rozliczasz VAT.
Przepis przejściowy na 2026 r.
Przedsiębiorcy, których sprzedaż w 2025 r. przekroczyła 200 000 zł, ale nie przekroczyła 240 000 zł, mogą powrócić do zwolnienia już od 1 stycznia 2026 r. — bez konieczności odczekania standardowego okresu karencji. Z rozwiązania skorzysta ok. 20 tys. podmiotów.
Kto NIE może korzystać ze zwolnienia
Niezależnie od wysokości sprzedaży, zwolnienie nie przysługuje m.in. przy (art. 113 ust. 13 ustawy o VAT):
- usługach prawniczych oraz doradczych (w tym doradztwo podatkowe),
- usługach jubilerskich oraz ściągania długów (w tym factoring),
- sprzedaży niektórych towarów (np. wyroby z metali szlachetnych, towary akcyzowe z wyjątkami, nowe środki transportu),
- braku siedziby działalności na terytorium Polski.
Źródła
- Ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, art. 113 (limit 240 000 zł od 1.01.2026) — podatki.gov.pl — Zwolnienie podmiotowe z VAT
- Ministerstwo Finansów / KAS — pakiet ustaw deregulacyjnych (podwyższenie limitu)
- Serwis o podatkach — VAT — stawki i limity
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. Pełną listę wyłączeń i szczegóły potwierdzaj w art. 113 ustawy o VAT i materiałach Ministerstwa Finansów.